Guide fiscal 2026
Simulateur indicatif
Fiscalité de l’assurance-vie en 2026 : rachats, abattement et succession
Quelle part d’un retrait est imposable ? PFU ou barème progressif ? Comment fonctionne l’abattement après 8 ans, le seuil global de 150 000 € et la transmission avant ou après 70 ans ?
L’essentiel en 30 secondes
Les quatre repères à retenir en 2026
Point nouveau à bien lire en 2026 : le taux général de certains prélèvements sociaux a évolué, mais les produits des contrats d’assurance-vie classiques comportant une valeur de rachat restent soumis à 17,2 %. Les contrats « rente-survie » et « épargne handicap » suivent un régime distinct.
Rachat partiel ou total
Comment un retrait est-il imposé ?
La fiscalité dépend de l’ancienneté du contrat et de la date des versements. Le régime ci-dessous concerne les gains attachés aux primes versées depuis le 27 septembre 2017, situation la plus fréquente pour les contrats récents.
L’assureur prélève généralement un acompte au moment du rachat. La régularisation intervient ensuite avec la déclaration de revenus, au PFU ou au barème progressif selon l’option retenue.
| Situation | Impôt sur le revenu | Prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| Contrat de moins de 8 ans | 12,8 % au PFU, ou barème progressif sur option globale. | 17,2 % sur les gains. |
| Contrat d’au moins 8 ans, fraction éligible au taux réduit | 7,5 % après l’abattement annuel de 4 600 € ou 9 200 €. | 17,2 % sur les gains, sans application de l’abattement. |
| Contrat d’au moins 8 ans avec dépassement du seuil global | Une partie des gains peut être taxée à 7,5 % et une autre à 12,8 %. | 17,2 % sur les gains. |
PFU
Le prélèvement forfaitaire
Il simplifie l’imposition des gains. Avant 8 ans, le taux d’impôt est de 12,8 %. Après 8 ans, le taux de 7,5 % ne concerne que la fraction éligible au regard du seuil global de 150 000 €.
Barème progressif
Une option globale, pas contrat par contrat
Le barème peut être intéressant avec une faible tranche marginale d’imposition, mais l’option concerne globalement les revenus et gains entrant dans le champ du PFU pour l’année. Il faut donc regarder l’ensemble du foyer fiscal.
Versements antérieurs au 27 septembre 2017 : ils restent soumis à l’ancien régime, avec un prélèvement forfaitaire libératoire possible de 35 %, 15 % ou 7,5 % selon l’âge du contrat. Un même contrat peut donc contenir plusieurs compartiments fiscaux.
Simulateur pédagogique 2026
Estimer la fiscalité d’un rachat
Le calcul porte sur la part de gains comprise dans le rachat et sur les versements effectués depuis le 27 septembre 2017. Il ne remplace pas le décompte fiscal de l’assureur.
Le seuil est global et son calcul exact peut intégrer plusieurs compartiments fiscaux.
€
Cette information figure généralement sur le décompte ou la simulation de rachat de l’assureur.
Saisissez la part de gains pour obtenir une estimation.
Estimation IR + prélèvements sociaux
Base imposable à l’IR : 0 €
Option forfaitaire
PFU
0 €
Barème progressif
Option fiscale globale
0 €
Lecture indicative
—
L’estimation applique 17,2 % de prélèvements sociaux aux gains. Selon les supports, une partie peut déjà avoir été prélevée par l’assureur, notamment sur le fonds en euros. La déductibilité éventuelle d’une fraction de CSG et les exonérations particulières ne sont pas intégrées.
Transmission au décès
Avant ou après 70 ans : ce qui change réellement
L’assurance-vie bénéficie d’une fiscalité successorale spécifique, mais la formule « hors succession » doit être maniée avec précision. Le résultat dépend de l’âge au moment des versements, du bénéficiaire et de la clause rédigée.
152 500 € d’abattement par bénéficiaire
Après cet abattement, la part taxable de chaque bénéficiaire est prélevée à 20 % jusqu’à 700 000 €, puis à 31,25 % au-delà.
- • Abattement distinct pour chaque bénéficiaire.
- • Régime applicable sous réserve de la date du contrat et des versements.
- • Les primes manifestement exagérées peuvent être contestées.
30 500 € d’abattement global sur les primes
Cet abattement est partagé entre tous les bénéficiaires et tous les contrats concernés. Au-delà, les primes sont soumises aux droits de succession selon le lien de parenté. Les gains capitalisés restent en principe exonérés de ces droits.
- • 30 500 € au total, et non par bénéficiaire.
- • Les intérêts et plus-values ne sont pas intégrés à l’assiette des droits.
- • La répartition dépend de la clause bénéficiaire.
Conjoint marié ou partenaire de PACS : il est exonéré de droits de succession. Certaines exonérations peuvent aussi concerner les frères et sœurs sous conditions. La clause bénéficiaire doit être relue après un mariage, un divorce, une naissance, un décès ou une recomposition familiale.
Questions fréquentes
Fiscalité assurance-vie 2026 : les réponses utiles
Quelle partie d’un rachat est imposable ?
Seule la part de gains comprise dans le retrait est imposable. La fraction correspondant au remboursement du capital versé n’est pas soumise à l’impôt sur le revenu.
Peut-on utiliser l’abattement de 4 600 € plusieurs fois dans l’année ?
L’abattement est annuel et global pour l’ensemble des gains provenant de contrats de plus de 8 ans. Plusieurs rachats peuvent l’utiliser, mais son montant total ne se renouvelle pas à chaque retrait.
Le seuil de 150 000 € correspond-il à la valeur actuelle des contrats ?
Le calcul fiscal ne se limite pas à la valeur actuelle d’un contrat. Il tient compte des primes versées sur l’ensemble des contrats et de leur ventilation fiscale. L’assureur ou le relevé fiscal permet de déterminer la fraction exacte soumise à 7,5 % ou 12,8 %.
Les prélèvements sociaux augmentent-ils à 18,6 % sur l’assurance-vie en 2026 ?
Pour l’assurance-vie classique comportant une valeur de rachat, le taux reste à 17,2 % en 2026. Les contrats rente-survie et épargne handicap relèvent d’une règle différente.
Faut-il effectuer un rachat juste avant la fin de l’année ?
L’abattement étant annuel, une stratégie de rachats répartis sur deux années civiles peut parfois être pertinente. Elle doit toutefois être comparée aux besoins de liquidité, aux frais, aux supports vendus et à la fiscalité globale du foyer.
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Vue d’ensemble
Assurance-vie & stratégie
Objectifs, allocation, disponibilité et clause bénéficiaire.
Comparaison
Assurance-vie ou PER ?
Disponibilité, déduction fiscale et horizon retraite.
Immobilier papier
SCPI en assurance-vie
Diversification, liquidité, frais et fiscalité de l’enveloppe.
Supports complexes
Produits structurés
Scénarios, coupons, protection conditionnelle et risques.
Vérification réglementaire
Sources officielles consultées
Règles vérifiées au 15 juillet 2026. La fiscalité peut évoluer et dépend de la date des versements, de l’historique du contrat et de la situation du foyer.
Analyse personnalisée
Préparer un rachat ou une transmission sans approximation
Nous pouvons reprendre le relevé fiscal du contrat, distinguer les compartiments de versements, vérifier l’abattement disponible et relire la clause bénéficiaire.
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