Avant 70 ans
Les versements peuvent encore être déductibles
Sous réserve du plafond disponible et des règles fiscales applicables à votre situation.
Actualité fiscale · 2026
PER et 70 ans : jusqu’à quand peut-on utiliser les plafonds du couple ?
Depuis 2026, le 70e anniversaire change la déductibilité des versements PER. Pour les couples mariés ou pacsés imposés ensemble, il faut aussi regarder l’année où la mutualisation des plafonds cesse de produire ses effets.
Avant une souscription ou un versement important, nous vérifions le plafond réellement utilisable et la cohérence du PER avec votre situation.
Année des 70 ans
Deux dates à ne pas confondre
La déduction personnelle s’arrête au 70e anniversaire, tandis que la mutualisation du couple ne devient sans objet qu’à compter de l’année suivante.
Après
Le conjoint de moins de 70 ans garde son plafond
Mais il ne peut plus compter sur la mutualisation de l’autre conjoint dans les conditions décrites par la doctrine 2026.
Ce qui change en 2026
À partir du 70e anniversaire, les nouveaux versements volontaires ne sont plus déductibles
La loi de finances pour 2026 a modifié la fiscalité du plan d’épargne retraite. Pour les versements effectués depuis le 1er janvier 2026, la déduction fiscale des versements volontaires cesse à compter du jour du 70e anniversaire du titulaire.
Cela ne signifie pas qu’un PER devient automatiquement inutile à 70 ans. En revanche, l’un de ses leviers les plus recherchés — la déduction des versements du revenu imposable — disparaît pour les versements volontaires réalisés à partir de cet âge. Avant un versement important ou une nouvelle souscription, l’âge, le plafond encore disponible et la fiscalité doivent donc être regardés ensemble.
Le réflexe utile
Vous avez entre 60 et 69 ans ? Ne choisissez pas seulement un montant de versement.
Vérifiez d’abord votre plafond disponible, les reliquats antérieurs, votre tranche d’imposition, l’horizon avant la retraite et les conditions du contrat. Le bon sujet n’est pas « combien puis-je verser ? », mais « combien est-il cohérent de verser, et sur quel PER ? ».
Faire vérifier mon projet PER →Couples mariés ou pacsés
La mutualisation ne s’arrête pas exactement le jour des 70 ans
En principe, le plafond de déduction PER est individuel. Mais les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent demander expressément la mutualisation de leurs plafonds. Les limites et les versements des deux membres du foyer sont alors regroupés pour apprécier la déduction disponible.
La doctrine fiscale publiée le 10 août 2026 apporte une précision importante : la mutualisation devient sans objet au titre de l’imposition des revenus de l’année suivant celle où l’un des membres atteint 70 ans.
Exemple de calendrier
70 ans en septembre 2026
Le titulaire peut encore avoir des versements déductibles avant son anniversaire, sous réserve du plafond disponible. À partir de son 70e anniversaire, ses nouveaux versements volontaires ne sont plus déductibles.
Et pour le couple ?
Selon le BOFiP, la mutualisation ne devient sans objet qu’au titre des revenus de l’année suivante. Elle peut donc encore jouer pour l’imposition des revenus 2026, puis cesse de produire cet effet à compter de 2027.
Cette distinction entre la date du versement personnel et l’année de mutualisation est précisément ce qu’il faut vérifier avant de décider d’un versement de fin d’année.
Cas concret
Paul a 71 ans, Marie 66 ans : pourquoi la date change le résultat
Prenons un exemple volontairement simple. Paul a 71 ans en 2026 et Marie 66 ans. Ils sont mariés et imposés ensemble. Marie dispose d’un plafond individuel de 5 000 €. Paul possède encore 7 000 € de reliquats de plafonds antérieurs. Marie souhaite verser 9 000 € sur son PER en 2026.
Sans utilisation du plafond de Paul
5 000 €
Montant déductible retenu dans cet exemple pour Marie.
À TMI 30 %
1 200 €
Écart d’économie d’impôt théorique entre 9 000 € et 5 000 € de versement déductible.
L’exemple montre pourquoi il est risqué de raisonner uniquement à partir du montant figurant sur un ancien avis d’impôt. Il faut vérifier l’âge de chaque conjoint, l’année concernée, les plafonds encore mobilisables et la demande de mutualisation avant de déterminer le versement réellement déductible.
Vous envisagez un versement en 2026 ?
Nous pouvons vérifier le plafond avant la souscription ou le versement.
L’étude porte sur votre situation fiscale, les plafonds disponibles, le montant de versement envisagé et le contrat à retenir. L’objectif est d’éviter de verser davantage que ce qui est réellement utile ou déductible.
Autre changement 2026
Les plafonds non utilisés pourront se reporter jusqu’à cinq ans, mais progressivement
La loi de finances pour 2026 porte de trois à cinq ans la période de report des plafonds de déduction non utilisés. Cette extension s’applique à compter de l’imposition des revenus 2026 et monte progressivement en charge.
Pour un versement réalisé en 2026, l’administration précise que le plafond mobilisable peut comprendre le plafond 2026 et, le cas échéant, les reliquats 2023, 2024 et 2025. Les années supplémentaires apparaîtront ensuite progressivement jusqu’à disposer réellement de cinq années antérieures à partir de 2031.
Pourquoi c’est commercialement important ?
Parce qu’un prospect qui pense ne disposer que d’un petit plafond annuel peut parfois avoir des reliquats à utiliser. À l’inverse, un montant affiché ne doit pas être interprété sans vérifier son origine et son année. C’est précisément ce qui justifie une étude avant le versement.
Souscription
Souscrire un PER avant 70 ans : oui, mais pas uniquement pour « utiliser un plafond »
L’approche la plus dangereuse serait de transformer la réforme en urgence commerciale : « vous approchez de 70 ans, ouvrez vite un PER ». Un PER reste une épargne longue. Le contrat, ses frais, ses supports, son mode de gestion et les conditions de sortie doivent rester cohérents avec votre horizon et vos objectifs.
1. Vérifier l’intérêt fiscal
Plafond disponible, reliquats, mutualisation éventuelle, tranche marginale et montant réellement déductible.
2. Choisir le bon montant
Le maximum fiscal n’est pas automatiquement le montant d’épargne le plus cohérent avec votre trésorerie et vos projets.
3. Comparer les contrats
Frais, supports, gestion pilotée ou libre, options de rente, transfert et qualité de l’accompagnement.
4. Préparer la sortie
Capital, rente ou combinaison : la fiscalité à la sortie doit être regardée dès la souscription.
Pour approfondir le fonctionnement du produit, consultez notre page PER TNS et PER individuel. Pour comparer directement les solutions, utilisez notre comparateur PER accompagné.
Étude PER
Vous voulez savoir ce que vous pouvez réellement déduire en 2026 ?
Indiquez-nous votre âge, votre situation de couple et le versement envisagé. Nous reprenons les éléments utiles avant de parler contrat.
L’étude peut servir à :
- ✓ vérifier les plafonds disponibles ;
- ✓ calibrer un versement 2026 ;
- ✓ étudier une nouvelle souscription ;
- ✓ comparer ou transférer un PER existant.
Questions fréquentes
Peut-on encore verser sur un PER après 70 ans ? ▼
La réforme fiscale supprime la déductibilité des versements volontaires effectués à compter du 70e anniversaire. Elle ne pose pas, à elle seule, une interdiction générale de verser ; les conditions du contrat doivent néanmoins être vérifiées.
La mutualisation fonctionne-t-elle encore l’année où mon conjoint a 70 ans ? ▼
Le BOFiP indique que la mutualisation devient sans objet au titre de l’imposition des revenus de l’année suivante. Elle peut donc encore jouer pour l’année du 70e anniversaire, sous réserve des autres conditions.
Faut-il utiliser tout son plafond PER avant 70 ans ? ▼
Pas nécessairement. Le plafond fiscal est une limite de déduction, pas un objectif automatique d’épargne. Le montant doit rester cohérent avec votre trésorerie, votre horizon, votre fiscalité et vos objectifs de retraite.
Peut-on transférer un ancien PER avant 70 ans ? ▼
Un transfert peut être étudié indépendamment de la question des plafonds. Il faut comparer les frais, les supports, les options de gestion, les conditions de sortie et les éventuels frais de transfert applicables au contrat existant.
Sources officielles
Textes utilisés pour cette analyse
- • BOFiP — BOI-IR-BASE-20-50-30, version du 10 août 2026.
- • Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, article 9.
Contenu informatif à jour au 4 septembre 2026. La déductibilité réelle dépend de la situation fiscale du foyer, des plafonds disponibles et des règles applicables au moment du versement.