À retenir
Le Gouvernement propose de relever de 2,1 % les tranches du barème de l’impôt sur le revenu pour 2027 afin de tenir compte de l’inflation. Cette mesure figure dans le PLF 2027 et reste donc provisoire tant que la loi de finances n’est pas définitivement adoptée.
Pourquoi une revalorisation du barème peut changer votre situation
L’impôt sur le revenu français est progressif. Cela signifie que chaque fraction du revenu est imposée dans la tranche correspondante. Votre tranche marginale d’imposition (TMI) correspond au taux appliqué à la fraction la plus élevée de votre revenu imposable, et non à l’ensemble de vos revenus.
Lorsque les limites des tranches sont revalorisées, un contribuable situé juste au-dessus ou juste au-dessous d’un seuil peut voir sa position évoluer. La conséquence n’est pas forcément spectaculaire sur l’impôt total, mais elle peut modifier le rendement fiscal marginal d’une dépense ou d’un versement déductible.
Barème envisagé pour 2027
Les nouveaux seuils d’imposition envisagés
| Taux d’imposition | Revenu imposable par part |
|---|---|
| 0 % | Jusqu’à 11 844 € |
| 11 % | De 11 845 € à 30 200 € |
| 30 % | De 30 201 € à 86 353 € |
| 41 % | De 86 354 € à 185 737 € |
| 45 % | Au-delà de 185 737 € |
Ces seuils sont ceux envisagés dans le cadre du projet de loi de finances pour 2027. Ils restent provisoires tant que la loi de finances n’est pas définitivement adoptée.
Quel lien avec un versement sur un PER ?
Les versements volontaires effectués sur un PER individuel peuvent, dans la limite du plafond disponible, être déduits du revenu imposable. L’économie d’impôt dépend donc notamment de la tranche dans laquelle la déduction vient s’imputer.
TMI 11 %
1 000 € déduits peuvent représenter jusqu’à environ 110 € d’impôt évité sur la fraction concernée.
TMI 30 %
1 000 € déduits peuvent représenter jusqu’à environ 300 € d’impôt évité sur la fraction concernée.
TMI 41 %
1 000 € déduits peuvent représenter jusqu’à environ 410 € d’impôt évité sur la fraction concernée.
Ces exemples sont volontairement simplifiés : l’économie réelle dépend du revenu imposable, du plafond retraite disponible, du foyer fiscal et de la part du versement qui s’impute effectivement dans chaque tranche.
Le vrai point de vigilance : ne pas regarder seulement la TMI
Une TMI élevée ne signifie pas automatiquement qu’il faut verser davantage sur un PER. La décision doit être replacée dans une stratégie plus large : âge, horizon retraite, pension future, capacité d’épargne, disponibilité de la trésorerie, frais du contrat, niveau de risque et fiscalité à la sortie.
Avant un versement de fin d’année, vérifiez 4 points
- 1. Votre revenu imposable estimé pour 2026.
- 2. Votre TMI réelle et la proximité éventuelle d’un seuil.
- 3. Votre plafond épargne retraite encore disponible.
- 4. L’intérêt patrimonial du versement au-delà de la seule réduction d’impôt.
Pour les TNS : raisonner retraite avant de raisonner défiscalisation
Pour un indépendant, le PER doit idéalement être calibré après avoir regardé les droits déjà acquis, la pension future estimée et le revenu à maintenir à la retraite. Le gain fiscal à l’entrée est utile, mais il ne doit pas masquer la durée de blocage de l’épargne, les frais et les conditions de sortie.
C’est précisément la logique retenue dans notre hub Retraite TNS et notre page dédiée au PER individuel pour TNS.
Le barème 2027 n’est pas encore définitif
Au 7 octobre 2026, la revalorisation de 2,1 % est une mesure proposée dans le projet de loi de finances pour 2027. Le texte doit encore être examiné par le Parlement et peut être amendé. Il faudra donc refaire le point lorsque le barème définitif sera connu.
Source principale : Ministère de l’Économie et des Finances, présentation du PLF 2027 du 7 octobre 2026.
PER & retraite
Vous envisagez un versement PER avant la fin de l’année ?
Vérifier la TMI est utile, mais le bon montant de versement dépend aussi de votre plafond disponible, de votre retraite future et de votre stratégie patrimoniale.